Налоговая декларация 2019

Наступило время отчетности по доходам 2018 года. ФНС РФ улучшила и усовершенствовала 3-НДФЛ. С 1 января текущего года введен измененный бланк документа (приказ от 3.10.2018 № ММВ-7-11/569@). Коррекция коснулась оформления и электронного вида декларации. Изложены требования к заполнению страниц и разделов, обновлен список необходимых налогоплательщику кодов. Все определения приведены в соответствие с НК РФ. Бланк 2018 г утратил силу.

Изменения в структуре декларации

В новом бланке 3-НДФЛ изменилась комплектация. Она упростилась, стала короче, количество страниц сократилось с 20 до 13. Установлена их цифровая нумерация. Структура скорректирована, но смысл декларации не изменился:

1. Справка 3-НДФЛ включает два раздела, 8 приложений, к двум из них содержатся расчеты.

2. На титульном листе отражаются отчетный год, паспортные сведения, категория налогоплательщика, коды.

3. Первый раздел содержит реквизит КБК, который отражает источник дохода, классификатор ОКТМО, размер налога, сумму возврата. Заполняется по результатам второго раздела. Возврат налога совершается по заявлению с указанием банковского счета плательщика.

4. В строках второго раздела налог рассчитывается с учетом примечаний по итоговым данным приложений.

Отчет о полученных заявителем доходах

Все виды доходов указываются в Приложениях П 1–П 4.

П 1 отражает информацию о выплатах от российских источников, их ОКТМО, идентификационный номер, КПП. Вписываются размер дохода и подоходного налога, удержанного бухгалтером. Информация о начисленном налоге не подается, только 2-НДФЛ и справки о получении выплат.

Расчет дохода от проданной недвижимости включает кадастровую ее стоимость и цену продажи. Результат подтверждается договором, приемо-сдаточным актом, платежками.

П 2 предназначено для налоговых резидентов, получивших доход вне России или доход от прекращения работы иностранной фирмы. Учтены изменения в законе об освобождении акционеров от налога на такие доходы (№34, 19.02.2018).

В П 3 сгруппированы доходы индивидуальных предпринимателей, работающих по ОСНО, выплаты нотариусам, адвокатам, профессиональные вычеты.

П 4 содержит не облагаемую налогом материальную помощь, вознаграждения, подарки. Потребуются 2-НДФЛ от работодателя, справки о получении средств (платежки, ордера, квитанции).

Оформление вычетов по НДФЛ

П 5 содержит информацию о заявленных стандартных, инвестиционных или социальных вычетах. В зависимости от вида вычета потребуются метрики детей, договора на учебу, медицинское обслуживание, платежи за услуги, на благотворительность.

Расчеты вычетов на личное страхование, пенсионные платежи в накопительный фонд подтверждаются договорами, платежками.

В П 6 подается информация о вычете на продажу имущества. Сумма вычета на жилой объект равна 1 миллиону рублей, на другую собственность — 250 тыс. руб. Потребуются договор продажи, приемо-сдаточный акт, бумаги, подтверждающие затраты на покупку проданного имущества.

П 7 предназначено для расчета вычета на покупку квартиры. Сумма достигает 2 млн. руб., на проценты по ипотеке — 3 млн. руб. Подается информация о жилом объекте, размере вычета в текущем и прошлом годах, об оставшейся сумме. Обоснование — договор, приемо-сдаточный акт, платежная документация. По ипотеке — договор, банковская выписка о выплаченных процентах.

В П 8 указываются доходы и расходы от ценных бумаг. Раздел расчета налоговой базы по работе с акциями, ПФИ, инвестиционными товариществами сокращен.

Часть приложений аналогична листам в старом бланке. Заполняются первые страницы — титульный лист, 1, 2 разделы. Приложения, не имеющие отношения к плательщику налога, пропускаются.

Коды

Изменения 3-НДФЛ вызвали необходимость оптимизации кодов. Устранены «Коды регионов». Кодировка видов доходов разделена на российские и зарубежные источники. Изменился перечень документации и категорий налогоплательщиков, претендующих на имущественный вычет. Расширен перечень кодов видов деятельности. Введены коды операций по ПФИ, акциям, ценным бумагам.

Подача декларации

Декларировать доходы, самостоятельно исчислять и уплачивать налог за предыдущий отчетный период обязаны такие категории плательщиков:

1. ИП, деятельность которых облагается налогом по общей системе.

2. Профессионалы, занятые частной практикой.

3. Налоговые резиденты, получившие доходы за границей.

4. Лица, продавшие акции, ценные бумаги.

5. Владельцы, продавшие собственный автомобиль, недвижимость или земельный участок, кроме случаев, оговоренных статьей 217 НК.

6. Граждане, имевшие доход по подрядным договорам, от сдачи жилья или другого имущества на условиях аренды.

7. Физические лица, выигравшие сумму в пределах установленного лимита (до 15 тыс. руб.). При большем выигрыше сбор начисляет налоговый агент.

8. Правопреемники авторов в области литературы, искусства, науки, получившие вознаграждение.

Декларацию подают налогоплательщики, претендующие на возврат налога за купленное ипотечное жильё в новостройке, приобретенное имущество, за учебу, лечение.

Порядок декларирования

Срок подачи отчетности по доходам не изменился. Декларация за 2018 г подается до 30.04.2019 г (вторник), сумма налога погашается до 15.07. Налоговый вычет оформляется независимо от времени года.

Способы представления отчетности в налоговый орган:

• лично посетить ИФНС и собственноручно заполнить бланк декларации;

• оформить и отправить 3-НФДЛ через сайты ФНС или Государственных услуг по программам электронной отчетности;

• использовать бесплатную программу «Декларация» на сайте ФНС;

• выслать почтовым письмом с описью вложенной документации.

Итак, налогоплательщик приступает к оформлению 3-НДФЛ после внимательного изучения новой версии бланка, определяет страницы, подлежащие заполнению. Своевременно подает бумаги, верифицирующие личность, договора покупки или продажи имущества, платежные справки о понесенных расходах. Это уменьшит налоговое бремя за счет получения вычетов и льгот.