Государство может вернуть деньги, которые вы потратили на свое лечение или лечение близких, если следовать описанным в статье правилам.
Все о возврате налога за лечение: от расчетов до перечня документов
Большинство граждан платит налоги. Хорошая новость в том, что есть случаи, когда налог или его часть можно вернуть (сделать налоговый вычет) и не стоит отказываться от такой возможности. Возможно вернуть деньги, которые были потрачены на лечение или приобретение лекарств.
Государство предоставляет налоговый вычет за лечение из средств, которые уплачивает гражданин в качестве НДФЛ.
Для возврата налога за лечение надо следовать правилам, установленным пунктом 3 части 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
Чтобы сделать налоговый возврат за лечение, требуется соблюдать ряд условий, указанных ниже.
1. Оформить возврат налога за лечение могут граждане России, которые официально работают.
Связано это с применением налогового вычета только к доходам, за которые гражданин уплачивает НДФЛ в размере 13%.
2. Налоговый вычет можно получить только за лечение или покупку лекарств за свой счет.
Если медицинская помощь или лекарственные препараты оплачивал работодатель, возврат налога за лечение невозможен.
3. Не любая медицинскую помощь позволит получить налоговый вычет.
Вернуть можно только налог, когда пациент получил медицинские услуги в лечебных учреждениях, созданных в форме юридического лица, или у индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензии на медицинскую деятельность.
4. Чтобы оформить возврат налога за лечение, нужно собрать документы, подтверждающие расходы. Квитанции, чеки, должны быть выписаны лицу, которое в дальнейшем обратиться за налоговым вычетом. В том числе и когда медицинская помощь оказывается не ему лично.
Если лечение проходит, например, родитель налогоплательщика, договор может быть заключен и с этим родителем. Однако платежные документы должны быть выдана на имя самого налогоплательщика. В противном случае лечебное учреждение не может выдать справку для налоговой на его имя.
5. Для получения возврата налога медицинские услуги и лекарства должны быть включены в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.
Как оформить возврат налога за лечение, какие нужны документы
Кому положен возврат
Возврат налога за лечение полагается не только самому налогоплательщику, но и членам его семьи, перечисленным в Налоговом кодексе РФ.
Гражданин вправе сделать налоговый возврат за лечение, полученное:
- самим гражданином;
- супругом,
- родителями
- несовершеннолетними детьми, включая усыновленных;
- несовершеннолетними подопечными
- Как рассчитать возврат налога за лечение
Размер возвращаемой суммы
Вернуть можно до 13 процентов от фактически затраченных на лечение денег.
Налоговый вычет не может превышать размер подоходного налога, удержанного из дохода гражданина - 13% от официальной зарплаты.
Размер возврата налога ограничивается в зависимости от его вида:
- 120 000 руб. – предельный размер затрат на обычное лечение вместе с другими социальными вычетами. По такому виду лечения можно вернуть налог в размере понесенных затрат, но не более 15 600 руб. (120000 руб. х 13%);
- нет ограничений на дорогостоящее лечение. Оно возмещается в полной сумме понесенных расходов.
Рассмотрим расчет на примере
Работник при заработке 30 000 рублей в месяц за год заплатил НДФЛ - 46 800 рублей. Ему потребовалась дорогостоящая операция на сумму 500 000 рублей.
Налоговый вычет на получение дорогостоящей медицинской помощи предельным размером не ограничен. Поэтому размер возврата налога за лечение может составить 65 000 рублей:
65 000 р. = 500 000 р. х 13%.
С учетом того, что за год работник заплатил подоходный налог 46 800 рублей, затраченную на лечение сумму он может вернуть в этом же размере.
Какие необходимы документы
Есть два варианта, чтобы вернуть налог за лечение. Налоговый вычет по месту работы, когда с заработной платы работника не будет удерживаться подоходный налог 13% (НДФЛ). Через налоговую инспекцию. В этом случае деньги будут возвращены на счет гражданина. Чаще используется возврат налога за лечение вторым способом.
Возврат НДФЛ за лечение требует предоставление документов:
- налоговая декларация (ф. 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена оплата лечения и (или) приобретены медикаменты;
- справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
- документы в подтверждение родства, если оплачивалось лечение не налогоплательщика, а члена семьи;
- документы, подтверждающие право на получение социального налогового вычета:
- -договоры с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- -оригинал cправки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением;
- -справка из медицинского учреждения, подтверждающая, что пациенту необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты;
- -корешок санаторно-курортной путёвки – в случае реабилитации в санаторно-курортном учреждении;
- -платёжные документы, которые подтверждают фактические расходы налогоплательщика
- (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения).
Чтобы получить вычет на приобретение медикаментов, необходим оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» и копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.
Т. Гусева, юрист
