Как получить налоговый вычет за лечение зубов?

Каждый из нас хоть бы один раз в жизни оказывался в кресле стоматолога и не понаслышке знает, что так просто ты оттуда не уйдешь. Так или иначе лечение – это необходимость, и является существенной статьей расхода в бюджета каждого человека. Законодатель, однако, немного подсластил горькую пилюлю возможностью получить социальный вычет за лечение зубов в платной стоматологической клинике или у стоматолога – индивидуального предпринимателя.

Что такое налоговый вычет

Социальный налоговый вычет – это право налогоплательщика уменьшить размер облагаемой подоходным налогом зарплаты и других выплат на сумму понесенных затрат на лечение, обучение или благотворительность.

Поговорим о том, кто имеет право на социальный вычет за лечение, в каких случаях его возможно получить, а также определим порядок действий для получения вычета.

Кто имеет право?

1. Социальный вычет за лечение зубов вправе получить налогоплательщик – резидент РФ, который:

• оплатил лечение собственных зубов;
• оплатил услуги стоматолога, которые были оказаны ближайшим родственникам (супругу, родителям, детям (до 18 лет));
• приобрел в процессе лечения зубов необходимые медикаменты за свой счет (при условии назначения их врачом);
• приобрели страховку по добровольному медицинскому страхованию, в которую входит лечение в стоматологии.

2. В году, в котором были оплачены услуги по лечению зубов, у физического лица были доходы, с которых уплачивался НДФЛ по ставке 13%. Как правило, это работа по трудовому договору.

Условия получения социального вычета

В части расходов на оплату стоматологических услуг:

• лечение должно входить в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения (Перечни утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
• медицинская организация или индивидуальный предприниматель, оказавшие медицинские услуги, должны обладать российской лицензией на осуществление медицинской деятельности;
• вычет за покупку любых лекарств (с 01.01.2019) можно получить только если они назначены врачом по рецепту;
• требуется наличие подтверждающих документов.

Обратите внимание! Если лекарства приобретены до 01.01.2019, то вычет можно получить только за лекарства, поименованные в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, либо за те, компонентами которых являются лекарственные средства из вышеупомянутого Перечня.

В части расходов на уплату страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования.

Помимо вышеперечисленного, у страховой организации, с которой заключен договор, должна быть лицензия на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею именно медицинских услуг (стоматологических услуг)

Размер социального вычета на лечение

Вы можете воспользоваться социальным вычетом за лечение зубов в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за календарный год.

Неиспользованный остаток вычета на последующий год не переносится.

Способы получения социального вычета на лечение

Российский налогоплательщик может оформить вычет разными способами.

Получить социальный налоговый вычет можно как у своего работодателя, так и в налоговом органе.

• Получение социального налогового вычета у работодателя.

Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили лечение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом.

Для подтверждения права на социальный вычет потребуются копии платежных документов об оплате лечения, лекарств или страховых взносов. Также по каждому виду расходов нужно собрать специальные документы и получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет

Далее работодателю предоставляется заявление и уведомление налогового органа, и работодатель перечисляет вычет.

• Получение социального налогового вычета в налоговом органе.

В случае если календарный год, в котором были понесены расходы на оплату лечения, закончился, то социальный вычет можно получить в налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Также необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета. Данное заявление можно подать вместе с налоговой декларацией.

По общему правилу декларация с прикладываемыми документов представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором было оплачено лечение. Но если вы представляете декларацию только для получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором было оплачено лечение.

Стоит помнить о том, что налог на профессиональный доход с помощью налоговых вычетов при лечении все тех же зубов или, например, покупке квартиры вернуть нельзя. Такая возможность существует только при уплате НДФЛ по ставке 13%.