В России появится новый налог: сколько и кто должен его платить?

С 2022 г. в нашей стране появится несколько новых налогов для физлиц. Все они касаются банковских вкладов в той или иной степени. Сколько и за что придется платить россиянам?

Что за закон?

Еще весной 2020 г. российский президент предложил обложить налогами вклады на сумму более 1 млн руб. 1 апреля 2020 г. Путин подписал соответствующий закон, принятый Думой. Однако база для нового налога начала формироваться только в 2021 г.

Получается, если вкладчик в 2020 г. и ранее получал процент, то эти суммы не будут учитываться при расчете налога. Впервые такой налог граждане РФ будут оплачивать в конце 2022 г.

Важный нюанс! Если человека открыл вклад, например, 1 апреля 2020 г. и закрыл через год, нужно проверить, как банк выплачивал проценты: регулярно или после окончания договора. Если проценты начислялись каждый месяц или квартал, то НДФЛ за 2020 г. останется неизменным. Но за 3 месяца 2021 г. уже будет начислен новый налог.

Если проценты выплачивались в конце срока, то налогом облагается вся сумма в соответствии с новыми правилами.

Как рассчитать налог

Для процентной прибыли по рублевым вкладам правительство ввело необлагаемую сумму дохода. Это проценты, которые человек мог бы получить, если бы положил на депозит 1 млн руб. под ключевую ставку Центробанка на 1 января 2021 г. (4,25%) – это 42 500 руб. Все, что человек получает свыше данной суммы, облагается налогом.

Например, вы открыли три депозита – 300 000, 400 000 и 500 000 руб. Неважно, в одном банке или в разных. Пусть все вклады будут под один процент – 4% годовых. Соответственно, ваша годовая прибыль составляет 48 000 руб. (300 000 + 400 000 + 500 000/100 *4). Но налог нужно оплачивать не с нее. Для расчета суммы, облагаемой налогом, нужно из полученной цифры отнять необлагаемую сумму дохода: 48 000 – 42 500 = 5500 руб. Ставка – 13%, как и у НДФЛ. В результате вы заплатите ИФНС 715 руб. за год (5 500 * 13/100).

Если в банках ставки разные, все равно необходимо посчитать суммарную прибыль и отнять из нее необлагаемую сумму. При этом под действия налога не попадают вклады, где процентная ставка ниже 1%, а также депозиты эскроу. Налог не взимается и с зарплатных счетов.

Важный нюанс! Если общая сумма вкладов меньше или равна 1 млн руб., это не означает, что оплачивать налог не нужно. На данный момент ставки по депозитам увеличиваются и чаще всего превышают 4,25%. Процентный доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму в 42 500 руб.

А что с валютными вкладами?

По депозитам, открытым в иностранной валюте, тоже придется платить налог, независимо от размера ставки. Прибыль по ним будет пересчитываться в рублях в соответствии с курсом ЦБ РФ, действующим на момент выплаты процентов. Например, вы открыли долларовый вклад на 10 000 с годовой ставкой 0,6%, проценты выплачивают в конце срока, пусть будет 30 ноября 2021 г. Проценты составляют $60. Курс доллара ЦБ РФ на эту дату составляет 74,98 руб. за доллар. Если перевести проценты из долларов в рубли, то получится 4 499 руб.

Согласно действующему законодательству, это слишком маленькая сумма, чтобы облагать ее налогом. Однако ее прибавят к другим доходам по иным депозитам (если они есть). В Минфине пояснили, что доход от изменения курса валют налогообложению не подлежит.

Как оплачивают налог пенсионеры и наследники

У пенсионеров нет каких-либо привилегий в этом вопросе. В 2021 г. депутат от КПРФ предложили законопроект, который освобождал бы неработающих пенсионеров от данного налога. Но на него не поступил отзыв правительства, и его вернули разработчикам. Поэтому пенсионерам придется оплачивать налог на таких же условиях.

Если говорить о наследстве, то, согласно НК РФ, с дохода в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах, выплаченных в порядке наследования, налоги оплачивать не нужно. Поэтому под новый закон они, соответственно, не попадают. Но если вклад получен не в порядке наследования, то придется оплачивать налог.

Когда и как платить

Оплачивать налог по вкладам нужно самостоятельно, подавать декларацию не нужно. Кредитные учреждения сами направят данные о вкладах и доходах клиентов в ФНС. Вся информация должна быть передана до 1 февраля 2022 г. Если доходы превысят необлагаемую сумму, то налоговая пришлет уведомление по почте или в ЛК налогоплательщика. Заплатить налоги по вкладам нужно будет до 1 декабря 2022 г.